<form id="dn777"><listing id="dn777"></listing></form>

        <form id="dn777"></form>

        <address id="dn777"></address>

        企業內部控制試題及答案 聯系客服

        (二)根據下述資料,做出判斷: 某企業存貨內部控制情況如下:

        1.某企業倉庫保管員負責登記存貨明細賬,以便對倉庫中的所有存貨項目的驗收、發、存進行永續記錄。

        2.當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后,根據驗收單登記存貨領料單。

        3.平時,各車間或其他部門如果需要領取原材料,都可以填寫領料單,倉庫保管員根據領料發出原材料。

        4.公司輔助材料的用量很少,因此領取輔助材料時,沒有要求使用領料單。

        5.各車間經常有輔助材料剩余(根據每天特定工作購買而未消耗掉,但其實還可再為其他工作所用的),這些材

        料由車間自行保管,無須通知倉庫。

        6.如果倉庫保管員有時間,偶爾也會對存貨進行實地盤點。 根據上述描述,回答以下問題:

        (1)你認為上述描述的內部控制有什么弱點?并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。 (2)針對該企業存貨循環上的弱點,提出改進建設。 答案:1.存在的弱點和可能導致弊端。

        (1)存貨的保管和記賬職責未分離。將可能導致存貨保管人員監守自盜,并通過篡改存貨明細賬來掩飾舞弊行為,

        存貨可能被高估。

        (2)倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單,而是以驗收單作為記賬依據。將可能導致一旦存貨數量或質量上

        發生問題,無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。

        (3)領取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領用失控,造成原材料的浪費或被貪污,以及生產成本的

        虛增。

        (4)領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領用失

        控,造成輔助材料的浪費或被貪污,以及生產成本的虛增。

        (5)未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現賬實不符現象,且不能及時發現,及計價不準確。

        2.存貨循環內部控制的改進建議:

        (1)建立永續盤存制,倉庫保管人員設置存貨臺賬,按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量;財務部門設

        置存貨明細賬,按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量、單價和金額。

        (2)倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后,根據入庫情況填制入庫通知單,并據以登記存貨實物收、

        發、存臺賬。入庫通知單應事先連續編號,并由交接各方簽字后留存。

        (3)對原材料和輔助材料等各種存貨的領用實行審批控制。即各車間根據生產計劃編制領料單,經授權人員批準

        簽字,倉庫保管員經檢查手續齊備后,辦理領用。 (4)對剩余的輔助材料實施假退庫控制。 (5)實行存貨的定期盤存制。

        (三)某公司材料采購業務內部控制制度可表述如下:

        1、首先由倉庫根據庫存和生產需要提出材料采購業務申請,填寫一份“請購單”。“請購單”交供銷科批復。

        2、供銷科根據前制定的采購計劃,對“請購單”進行審批。如符合計劃,便組織采購;否則請示公司總經理批準。

        3、決定采購的材料,由供銷科填寫一式二聯的“訂購單”,其中一聯供銷科留存;另一聯由采購交供銷單位。采

        購員憑“訂購單”與供貨單位簽訂供貨合同。

        4、供貨合同的正本留供銷科并與“訂購單”核對;供貨合同的副本分別轉交倉庫和財務科,以備查。

        5、采購來的材料運抵倉庫,由倉庫保管員驗收入庫。驗收時,將運抵的材料與采購合同副本,供貨單位發來的“發

        運單”相互核對。然后填寫一式三份的“驗收單”一聯倉庫留存,作為登記材料明細賬的依據;一聯轉送供銷科;一聯轉送財務科。

        6、供銷科收到“驗收單”后,將驗收單與采購合同的副本、供貨單位發來的發票,其他銀行結算憑證相核對,若

        相符或不符,以確定此采購業務的完成情況。

        7、財務科接到驗收單后,有主管材料核算的會計,將驗收單與采購合同副本,供貨單位發來的發票,其他銀行結

        算憑證相核對。以符或不符作為是否支付貨款的依據。

        8、應支付款的,由會計開出付款憑證,交出納員辦理付款手續。 9、出納員付款后,在進貨發票蓋章“付訖”章。再轉交會計記賬。 10、財務科的材料明細賬,定期與倉庫的材料明細賬核對。

        要求:針對該公司材料采購業務的內部控制制度進行評審,指出控制的缺點,并提出改進意見。

        答案:

        1.控制弱點:

        (1)倉庫只填一張“請購單”,無法核對供銷科所訂立的材料是否為本公司所需,也不宜發現供銷科未經公

        司領導批準前,自行定貨現象。

        (2)雖然要求材料采購按計劃執行,但對無相應的檢查措施,加上對采購業務的批準與執行均由一個部門來

        負責,因而缺乏必需的控制。

        (3)供銷科未設立材料明細賬,不便于隨時掌握材料的收發動態,不便與確定相適當的采購時間。

        2.提出改進意見:

        (1)倉庫填制的“請購單”該為“一式三聯”。

        (2)采購業務的審批,應由生產計劃科負責,供銷科只負責材料的采購業務。 (3)“請購單”的處理程序:A.倉庫填寫“請購單”后,交生產計劃科審批。

        B.生產計劃科審批后,一聯留存,一聯退回倉庫備查,一聯交供銷科辦理定貨 和采購手續。

        C.倉庫將批準的“請購單”內容與原定的采購計劃不一致的,由公司領導審查 批準。

        (4)相應增加一份采購合同副本轉給生產計劃科,以便與批準的“請購單”相核對。 (5)供銷科增加一套材料明細賬(可只記數量),以便隨時掌握材料的增減變動。

        (四)深圳市寶安區自來水服務公司經理林丹玲,在任期間利用職務之便,以公司名義向某鎮借出社會養老保險基金300多萬元,之后私自挪用該款用于個人營利性活動。后在紀檢監察機關調查期間畏罪潛逃。

        要求根據以上資料,回答下列問題:

        1、在內部會計控制規范中如何規定單位領導人的職責權限?

        2、為了防止單位負責人在資金使用上獨斷專行,內部會計控制規范有何規定? 3、單位領導人“一支筆”審批的做法,違背內部控制的哪些原則? 答案:

        1、(1)單位負責人對本單位內部會計控制的建立健全和有效實施負責

        (2)單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責

        2、單位對于重要貨幣資金支付業務,應當實行集體決策和審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨

        幣資金的行為。

        3、(1)充分授權原則(2)權力制約原則

        (五)根據下列資料判斷其是否符合內部會計控制的要求,并說明理由。 1、某公司領導規定當出納會計因事不在班時,為了不影響工作,出納業務由主管會計代理。 2、某公司財務科主管會計張山東與出納會計劉小梅,兩人經過兩年交往于1998年3月1日結婚,在結婚典禮上

        經理舉杯祝賀說:“祝你們夫妻在今后的會計和出納工作中配合得更好,為公司財務工作作出更大的貢獻。”

        3、采購員小張以現金860元購買辦公用品返回后,憑發票直接到財會部門作了報銷。 4、某商品倉庫有4名保管員,4個人經常輪班休息。為了商品出入庫方便,領導決定配四套鑰匙,每人一套。

        5、某公司經理經常外出聯系業務,回來后填制“差旅費報銷單”,在“領導批示”欄經理直接簽署同意,即予報

        銷。 答案:

        1、不符合。會計與出納是不相容職務。 2、不符合。會計與出納是不相容職務。

        3、不符合。辦公用品未經驗收,發票未經簽字。 4、不符合。職責不明確。

        5、不符合。經手人與批準人不能為同一人。

        (六)某公司財會科有三名會計人員,他們要完成以下十項工作: (1)登記總賬,處理賬務管理日常工作; (2)登記應收賬款明細賬; (3)登記現金日記賬; (4)登記銀行存款日記賬; (5)開具退貨拒付通知書; (6)調節銀行對賬單;

        (7)處理并送存所收入的現金; (8)登記應付賬款明細賬; (9)登記庫存商品明細賬; (10)編制會計報表。

        要求:現已知三人均有相當的會計工作能力。請問如何將以上幾項工作分配給三名會計人員,使會計工作起到較好的內控作用,并使三人的工作量基本相等。

        答案:會計A:(1)(10) 會計B:(3)(4)(6)(7) 會計C:(2)(5)(8)(9)

        (七)2006年4月,北京財政局派出檢查組對市屬某國有制造廠的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下情況:

        (1)2005年10月,新廠長馬某上任后,將其戰友的女兒王某調入會計科任出納,兼管會計檔案保管工作,王某沒有

        會計從業資格證書。

        (2)2005年11月,會計劉某申請調離該廠,廠人事部門在其沒有辦清會計工作交接手續的情況下,即為其辦理了調

        動手續。

        (3)2005年12月10日,該廠從現金收入中直接支取5萬元用于職工開銷。

        (4)2006年1月6日,該廠檔案科會同會計科編制會計檔案銷毀清冊。經廠長簽字后,按規定程序進行了監銷。經查

        實,銷毀的會計檔案中有一些是保管期滿但未結清的債權債務原始憑證。 要求:請指出上述情況中哪些行為不符合法律規定,并說明理由。 答案:

        (1)新廠長馬某將其戰友的女兒王某調入該廠會計科任出納,兼管會計檔案保管工作的行為不符合規定。根據《會計

        法》和《會計從業資格管理辦法的規定》,各單位從事會計工作的人員,必須取得會計從業資格,持有會計從業資格證書。此外,根據《會計工作規范》的規定,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

        (2)會計劉某沒有辦清會計工作交接手續即辦理調動手續的行為不符合規定。根據《會計法》的規定,會計人員工作

        調動或者因故離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交接管人員。沒有辦理交接手續的不得調動或者離職。

        (3)該廠從現金收入中直接支取5萬元用于職工開銷的行為不符合規定。根據《現金管理暫行條例》的規定,開戶單

        位支付現金,可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。

        (4)銷毀保管期滿但未結清債權、債務的原始憑證的行為不符合規定。根據《會計檔案管理辦法》的規定,對于保管

        期滿但未結算債權債務的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,而應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。

        (八)根據內部控制的控制原理,指出下列職務哪些是不相容的? (1)授權進行某項經濟業務 (2)審查某項經濟業務 (3)保管某項財務 (4)記錄明細帳 (5)登記日記帳 (6)登記總帳 (7)進行帳實核對





        动漫黄在线观看免费视频